其他應(yīng)付款在貸方表示什么意思(應(yīng)付賬款貸方為負數(shù)的原因)

其他應(yīng)付款在貸方表示什么意思?

其它應(yīng)付款是負債類科目,如果出現(xiàn)負數(shù)了,意思是借方有余額,這個科目余額一般在貸方,表示我們應(yīng)該支付但還未支付的其它款項。

其他應(yīng)付款為負數(shù)的原因

首先了解下其他應(yīng)付款的性質(zhì),核算非經(jīng)常性業(yè)務(wù)的應(yīng)付事項,然后經(jīng)常會遇到的一些負數(shù)情況:

1.核算社保公積金時,如果已經(jīng)繳納社保公積金,但貸方還未從應(yīng)付職工薪酬結(jié)轉(zhuǎn);

2.已經(jīng)付款,但還沒收到對方開具的發(fā)票,因此未結(jié)轉(zhuǎn)至費用;

3.最新碰到的,根據(jù)協(xié)議,將客戶的應(yīng)收款中的一部分轉(zhuǎn)為質(zhì)保金,放在其他應(yīng)付借方(這個看做賬習(xí)慣,也可以放在其他應(yīng)收借方,剛好我看到的是放在其他應(yīng)付負數(shù))

貸方科目可以出現(xiàn)負數(shù)的,但是審計會重點關(guān)注,但是入科目不太合適.是客戶,不是供應(yīng)商,應(yīng)該入其他應(yīng)收款.

如果放在其他應(yīng)付款里,負數(shù)表示多付款,其他應(yīng)收款負數(shù)表示對方多付款.

審計重點關(guān)注是因為,其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款比較特殊,一般是一些特殊業(yè)務(wù),如果余額再出現(xiàn)負數(shù),大部分情況都不正常.但是如果能出具合理的證據(jù)顯示屬于正常業(yè)務(wù)或不違抄背會計制度法規(guī),也沒有問題.

其他應(yīng)付款的會計處理

【例1】大華公司以經(jīng)營性租賃方式租入廠房一幢,按租賃合同規(guī)定,每月租金于次月底支付,本月計提應(yīng)付租金2 500元.應(yīng)記錄:

借:制造費用 2 500

貸:其他應(yīng)付款──應(yīng)付租金 2 500

次月通過銀行轉(zhuǎn)賬支付應(yīng)付租金,應(yīng)記錄:

借:其他應(yīng)付款──應(yīng)付租金 2 500

貸:銀行存款 2 500

【例2】大華公司實行退休金統(tǒng)籌,本月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計提統(tǒng)籌退休金3 000元.則應(yīng)記錄:

借:管理費用──勞動保險費 3 000

貸:其他應(yīng)付款──應(yīng)付統(tǒng)籌退休金 3 000

【例3】甲公司出租給某企業(yè)機器設(shè)備一臺,收到租用押金6000元,甲公司賬務(wù)處理如下:

借:銀行存款6000

貸:其他應(yīng)付款6000

除了應(yīng)付賬款之外的,比如保證金,暫收的個人款項等,我們都可以計入其他應(yīng)付款。

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