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本月進(jìn)項大于銷項稅額怎么做分錄(進(jìn)項大于銷項賬務(wù)處理)

日期：2023-03-17 14:47:09    　　點擊：

當(dāng)月進(jìn)項稅額大于銷項稅額的情形，可以參考這個例子做分錄：

月底，對于一般納稅人公司若是當(dāng)月 銷項稅額大于進(jìn)項稅額 ，產(chǎn)生的差額2萬元就是本月 應(yīng)交未交的增值稅 ，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 2萬元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 2萬元

一般納稅人增值稅計算公式

關(guān)于一般納稅人增值稅計算方法，主要是如下：

計算公式為：應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額

銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=含稅銷售額/(1+稅率)×稅率

進(jìn)項稅額：購買方取得的增值稅專業(yè)發(fā)票上注明的稅額即為其進(jìn)項稅額

比如，某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購進(jìn)一批貨物價款10000元，進(jìn)項稅1600元，銷售這批貨物20000元，則增值稅計算方法為

應(yīng)納增值稅=20000*16%-1600=1600元。

相當(dāng)于對增值部分征稅(20000-10000*16%=1600元。

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