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期末留抵稅額的會計處理(講解增值稅期末留抵稅額的填報)

日期：2023-03-17 14:33:45    　　點擊：

期末留抵退稅的是什么意思，可能還有很多會計人不清楚，如果你不清楚這部分的內(nèi)容，就一起來學(xué)習(xí)吧。

什么叫期末留抵退稅?

首先我們知道增值稅有進項和銷項，計算每個人應(yīng)繳稅額的時候，就是用的銷項減去進項，那么也可以知道當(dāng)銷項大于進項的時候，就是要繳稅的，進項大于銷項的時候相反，其中沒有抵扣完的稅費就留到下個月進行抵扣，這個月沒抵扣完留到下期抵扣的，就稱為留抵退稅。

期末留抵稅額會計分錄

期末的留抵的進項稅額也就是指本期的銷項稅額小，進項稅額大，兩者抵消后進項稅仍然大于銷項稅，這就是期末留抵的進項稅額，該項目不用任何賬務(wù)處理，就在進項稅的借方保留就可以了，例如：

1，本期進項稅額是50萬元。

2，銷項稅額是20萬元(就是本期應(yīng)該交納的增值稅)。

3，進項稅50萬元減去銷項稅20萬元等于30萬元，那么30萬元就在借方保留就可以了。

增值稅期末留抵稅額的會計處理與填報

一、增值稅期末留抵稅額的會計處理

兼有銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的銷項稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”明細科目。

二、增值稅期末留抵稅額的填報

掛賬留抵稅額的填報是申報表主表填報的主要難點。具體填寫簡單介紹如下：

上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20 欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”大于零，且兼有營改增服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的納稅人。

以上就是有關(guān)期末留抵退稅的相關(guān)知識點和會計分錄的知識

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