詢證函(詢證函和對賬函的區(qū)別)

今天給各位分享詢證函的知識(shí)，其中也會(huì)對詢證函和對賬函的區(qū)別進(jìn)行解釋，如果能碰巧解決你現(xiàn)在面臨的問題，別忘了關(guān)注本站，現(xiàn)在開始吧！

詢證函是什么？

詢證函（英語：Confirmation）是由審計(jì)師（或其詢證函他鑒證業(yè)務(wù)執(zhí)行人）以被審計(jì)者詢證函的名義向被詢證人發(fā)出的，用以獲取被詢證人對于被審計(jì)者相關(guān)信息或現(xiàn)存狀況的聲明。

按照相關(guān)準(zhǔn)則的要求，詢證函必需由審計(jì)師親自寄發(fā)，不可由被審計(jì)者代為寄發(fā)。被審計(jì)者可以幫助填寫詢證函的內(nèi)容并提供被詢證人的地址等信息，但是審計(jì)師必須對上述信息進(jìn)行檢查核對。詢證函是審計(jì)師審計(jì)工作底稿的重要組成部分。

寄發(fā)詢證函以獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序稱為函證。按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，所有的銀行賬戶，包括審計(jì)期間內(nèi)銷戶的賬戶都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行函證，對于重要的往來對象應(yīng)當(dāng)予以函證。

查詢是審計(jì)人員對有關(guān)人員進(jìn)行書面或口頭詢問以獲取審計(jì)證據(jù)的方法。函證是指審計(jì)人員為印證被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄所載事項(xiàng)而向第三者發(fā)函詢證的一種方法。銀行詢證函是向銀行發(fā)函詢證銀行存款、銀行借款、托管證券、應(yīng)付票據(jù)等情況，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部、中國人民銀行有關(guān)文件要求作出確證答復(fù)。

擴(kuò)展資料：

詢證函的分類

一、根據(jù)被詢證人的不同，詢證函可以分為：

1、銀行詢證函：向被審計(jì)者的存款銀行及借款銀行發(fā)出的詢證函，用以檢查被審計(jì)者在特定日期（一般為資產(chǎn)負(fù)債表日，下同）銀行存款的余額、存在性和所有權(quán)，以及借款的余額、完整性和估價(jià)。

完整的銀行詢槐橡證函一般包括：存款、借款、銷戶情況、委托存款、委托貸款、擔(dān)保、承兌匯票、貼現(xiàn)票據(jù)、托收票據(jù)、信用證、外匯合約、存托證券及其他重大事項(xiàng)。

2、企業(yè)詢證函：向被審計(jì)者的債權(quán)人和債務(wù)人發(fā)出的詢證函，用以檢查被審計(jì)者特定日期債權(quán)或債務(wù)的存在和權(quán)利或義務(wù)。企業(yè)詢證函通常包括雙方爛氏在截止于特定日期的往來款項(xiàng)余額。

3、律師詢證函：向?yàn)楸粚徲?jì)者提供法律服務(wù)的律師及其所在的律師事務(wù)所發(fā)出的詢證函，用以檢查被審計(jì)者在特定日期是否存在任何未決訴訟及其可能產(chǎn)生的影響以及律師費(fèi)的結(jié)算。

4、其他詢證函：向其他機(jī)構(gòu)如保險(xiǎn)公司、證券交易所或政府部門發(fā)出的詢證函，用以檢查被審計(jì)者的保險(xiǎn)合同條款、所持有的可流通證券或注冊資本情況等信息。

二、按照回函要求的不同，企業(yè)詢證函可以分為：

1、積極式詢證函（Positive Confirmation）：無論詢證函記錄如何，都要求被詢證人回函。

2、消極式詢證函（Negative Confirmation）：當(dāng)詢證函鉛歷旁記錄與被詢證人記錄一致時(shí)不回函，僅當(dāng)詢證函記錄與被詢證人記錄不一致時(shí)回函。

參考資料：百度百科-詢證函

審計(jì)詢證函是什么?

企業(yè)詢證函是企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中為詢證函了核實(shí)往來款項(xiàng)的真實(shí)性而寄送往來單位的一種核對函閉漏早件。詢證函是為了確認(rèn)雙方的往來是否屬實(shí)的一種方式。一般是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)應(yīng)收、應(yīng)抄付、預(yù)收、預(yù)付款等往來詢證函，對方單位金額超過限額以上的發(fā)出函件詢百證詢證函，對方單位核對后直接傳給會(huì)計(jì)師事務(wù)所，實(shí)際上是對單位往來的符合性與實(shí)質(zhì)性測試的一種審計(jì)方法。

詢證作為審計(jì)中一種度常轎雀用的程序和方法，它包括查詢和函證。查詢是審計(jì)人員對有關(guān)人員進(jìn)行書面或口頭詢問以獲取審計(jì)證據(jù)的方法。函證是指審計(jì)人員為印證被審計(jì)單位會(huì)搜凱計(jì)記錄所載事項(xiàng)而向第三者發(fā)函詢證的一種方法。

環(huán)球青藤友情提示:以上就是[ 審計(jì)詢證函是什么? ]問題的解答,希望能夠幫助到大家詢證函！

銀行詢證函是干什么用的

銀行詢證函是指會(huì)計(jì)師（審計(jì)）事務(wù)所在執(zhí)行審計(jì)過程中，以被審計(jì)企業(yè)名義向銀行發(fā)出的，用以驗(yàn)證該企業(yè)的銀行存款與借款、投資人（股東）出資情況以及擔(dān)保、承諾、信用證、保函等其他事項(xiàng)等是否真實(shí)、合法、完整的詢證性書面文件。

完整的銀行詢證函一般包括：存款、借款、銷戶情況、委托存款、委托貸款、擔(dān)保、承兌匯票、貼現(xiàn)票據(jù)、托收票據(jù)、信用證、外匯合約、存托臘掘證券及其他重大事項(xiàng)。

擴(kuò)展資料：

銀行詢證函的要點(diǎn)：金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部、中國人民銀行有關(guān)文件要求作出確證答復(fù)。

1、分清銀行余額的詢證和銀行發(fā)生額的詢證。余額是某一截止時(shí)點(diǎn)之前所有發(fā)生額的最終結(jié)果，通過詢證銀行余額可以證實(shí)截止某一時(shí)點(diǎn)的銀行余額是否真實(shí)存在。發(fā)生額是業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的原始記錄，通過詢證銀行發(fā)生額可以證實(shí)某一筆銀行業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生。如在驗(yàn)證投資人以貨幣資金投資時(shí)銀行詢證函就是對銀行發(fā)生額的詢證。在對資產(chǎn)負(fù)債表所列銀行存款項(xiàng)目審計(jì)時(shí)銀行詢證函就是對銀行余額的詢證。

2、正確簽章。發(fā)函方應(yīng)該簽署公章。復(fù)函方應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況分別在“數(shù)據(jù)證明無誤”、“數(shù)據(jù)不符及需加說明事項(xiàng)”簽署單位公章，并由經(jīng)辦人員簽名或蓋章。不能以單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)公章代替單位公章。

3、如實(shí)填寫，及時(shí)回復(fù)。發(fā)函方應(yīng)根據(jù)本單位帳簿記錄如實(shí)填寫，作為復(fù)函方的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)原昌手始記錄核對，按銀行詢證函項(xiàng)目逐一填寫，填寫完畢后及時(shí)回復(fù)至?xí)?jì)師事務(wù)所，并按有關(guān)規(guī)定向發(fā)函方收取詢證費(fèi)用。

4、注意銀行詢證范圍。銀行詢證不僅包括某一截止時(shí)點(diǎn)有余額的銀行，還包括存款、借款、托管證券、應(yīng)付票據(jù)已結(jié)清的帳戶。因?yàn)橛锌赡艽婵顜粢呀Y(jié)清，但仍有銀行借款或其他負(fù)債存在；也有可能借款帳戶已結(jié)清，但仍有未付利息。

5、詢證程輪迅核序要恰當(dāng)。注冊會(huì)計(jì)師寫好詢證函交給被審計(jì)單位蓋章后，應(yīng)親自將詢證函寄出，不可將詢證函交給客戶，從客戶取得詢證函回函要評估回函的可靠性，不可粗心大意。

6、詢證工作底稿要齊備。銀行詢證的名單、寄發(fā)詢證函的郵費(fèi)單據(jù)復(fù)印件、到銀行實(shí)地詢證的工作記錄等工作底稿要齊備，附于銀行有關(guān)項(xiàng)目審定表下。正確運(yùn)用銀行詢證函對于提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證銀行有關(guān)項(xiàng)目的真實(shí)性完整性有著十分重要的意義。

參考資料來源：百度百科-銀行詢證函

詢證函是什么

詢證函是由審計(jì)師或其他鑒證業(yè)務(wù)執(zhí)行人以被審計(jì)者的名義向被詢證人發(fā)出的，用以獲取被詢證人對于被審計(jì)者相關(guān)信息或現(xiàn)存狀況的聲明，是審計(jì)師審計(jì)工作底稿的重要組成部分。

詢證函的分類主要包括：1、銀行詢證函，是向被審計(jì)者的存宏老灶款銀行及借款銀行發(fā)出的詢證函；2、企業(yè)詢證函，是向被審計(jì)者的債權(quán)人和債務(wù)人發(fā)出的詢證函；3、律師詢證函，是向?yàn)楸粚徲?jì)者提供法律服務(wù)的律師及其所在的律師事務(wù)所發(fā)出的詢證函；4、其他詢證函，是向其他機(jī)構(gòu)如保險(xiǎn)公司、證券交易含扮所或政府部門發(fā)出的蔽扮詢證函。

什么是詢證函？

征詢函又稱詢證函，是指審計(jì)人員為印證被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄所載事項(xiàng)而向第三者發(fā)函詢證的一種方法。

詳細(xì)內(nèi)容：

注意

1、分清銀行余額的詢證和銀行發(fā)生額的詢證。余額是某一截止時(shí)點(diǎn)之前所有發(fā)生額的最終結(jié)果，通過詢證銀行余額可以證實(shí)截止某一時(shí)點(diǎn)的銀行余額是否真實(shí)存在。發(fā)生額是業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的原始記錄，通過詢證銀行發(fā)生額可以證實(shí)某一筆銀行業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生。

如在驗(yàn)證投資人以貨幣資金投資時(shí)銀行詢證函就是對銀行發(fā)生額的詢證。在對資產(chǎn)負(fù)債表所列銀行存款項(xiàng)目審計(jì)時(shí)銀行詢證函就是對銀行余額的詢證。

2、正確簽章。發(fā)函方應(yīng)該簽署公章耐豎巖。復(fù)函方應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況分別在“數(shù)據(jù)證明無昌御誤”、“數(shù)據(jù)不符及需加說明事項(xiàng)”簽署單位公章，并由經(jīng)辦人員簽名或蓋章。不能以單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)公章代替單位公章。

3、如實(shí)填寫，及時(shí)回復(fù)。發(fā)函方應(yīng)根據(jù)本單位賬簿記錄如實(shí)填寫，作為復(fù)函方的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)原始記錄核對，按銀行詢證函項(xiàng)目逐一填寫，填寫完畢后及時(shí)回復(fù)至?xí)?jì)師事務(wù)所，并按有關(guān)規(guī)定向發(fā)函方收取詢證費(fèi)用。

4、注意銀行詢證范圍。銀行詢證不僅包括某一截止時(shí)點(diǎn)有余額的銀行，還包括存款、借款、托管證券、應(yīng)付票據(jù)已結(jié)清的帳戶。因?yàn)橛锌赡艽婵顜粢呀Y(jié)清，但仍有銀行借款或其他負(fù)債存在；也有可能借款帳戶已結(jié)清，但仍有未付利息。

5、詢證程序要恰當(dāng)。注冊會(huì)計(jì)師寫好詢證函交給被審計(jì)單位蓋章后，應(yīng)親自將詢證函寄出，不可將詢證函交給客戶，從客戶取得詢證函回函要評估回函的可靠性，不可粗心大意。

6、詢證工作底稿要齊備。銀行詢證纖春的名單、寄發(fā)詢證函的郵費(fèi)單據(jù)復(fù)印件、到銀行實(shí)地詢證的工作記錄等工作底稿要齊備，附于銀行有關(guān)項(xiàng)目審定表下。正確運(yùn)用銀行詢證函對于提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證銀行有關(guān)項(xiàng)目的真實(shí)性完整性有著十分重要的意義。

以上內(nèi)容參考百度百科

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