個(gè)稅專項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)(個(gè)稅專項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)2022)

本篇文章給大家談?wù)剛€(gè)稅專項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)2022，以及個(gè)稅專項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)對(duì)應(yīng)的知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

個(gè)人專項(xiàng)稅扣除項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)

我們每個(gè)月在繳納個(gè)人所得稅個(gè)稅專項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)的時(shí)候個(gè)稅專項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)，在計(jì)算納稅金額之前個(gè)稅專項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)，是可以進(jìn)行七項(xiàng)專項(xiàng)抵扣稅的。那么大家知道個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)是什么嗎?為了幫助大家更好的了解相關(guān)法律知識(shí)，華律網(wǎng)小編整理了相關(guān)的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。

個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)是什么

《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》

? 專項(xiàng)扣除的費(fèi)用包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人費(fèi)用六項(xiàng)(后增加一項(xiàng)三歲以下嬰幼兒照護(hù))，具體扣除標(biāo)準(zhǔn)如下：

第一，子女教育：每個(gè)子女每月1000元

扣稅對(duì)象：子女接受全日制學(xué)歷教育和學(xué)前教育的納稅人(釋：學(xué)前教育指年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前的教育，全日制學(xué)歷教育包括：小學(xué)和初中教育、普通高中/中等職業(yè)/技工教育、大學(xué)?？?本科/碩士研究生/博士研究生)

能扣多少：每個(gè)子女每月1000元，要么選擇父母分別扣50%，要么選擇父母一方扣100%。

第二，繼續(xù)教育：每月400元

扣稅對(duì)象：接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的納稅人個(gè)稅專項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)；接受技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的納稅人

能扣多少：學(xué)歷繼續(xù)教育每月400元(同一學(xué)歷/學(xué)位扣除期限不超過48個(gè)月)，可選擇本人扣除或其父母扣除；技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格取得證書當(dāng)年，扣除3600元。

第三，大病醫(yī)療：每年限額8萬元

扣稅對(duì)象：與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)，扣除醫(yī)保報(bào)銷后，個(gè)人負(fù)擔(dān)(醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過15000元的納稅人。

能扣多少：每年限額8萬元，可由本人或配偶扣除；未成年子女醫(yī)藥費(fèi)由父母一方扣除。

第四，住房貸款利息：每月1000元

扣稅對(duì)象：支付首套住房貸款利息的納稅人

能扣多少：每月1000元，扣除期限不超過240個(gè)月(在發(fā)生貸款利息巖舉的年度)

第五，住房租金：每月800-500元

扣稅對(duì)象：在工作城市沒有自有住房，發(fā)生租房租金支出的納稅人

能扣多少：直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市每月1500元；市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市每月800元。

第六，贍養(yǎng)老人：每月2000元

納稅對(duì)象：贍養(yǎng)一位及以上裂鎮(zhèn)年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的納稅人。

能肆棗粗扣多少：獨(dú)生子女每月2000元；非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元扣除額度，每人每月不超過1000元。

第七，3歲以下嬰幼兒照護(hù)：每月1000元

納稅對(duì)象：父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

以上就是個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)的全部?jī)?nèi)容，此次推出的政策兼顧了公平和效率，也減輕了納稅人的負(fù)擔(dān)，過程也力求簡(jiǎn)便易行，為納稅人提供了方便。

個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)

個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除（全橋世稱：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除），是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的子塵宏女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。 是落實(shí)新修訂的個(gè)人所得稅法的配套措施之一。2018年12月22日，國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》發(fā)布，自2019年1月1日起施行。 (1) 子女教育：每個(gè)孩子可扣除1000元/月敏兄肢，12000元/年。 (2) 繼續(xù)教育：學(xué)歷教育減免400元/月，扣減4800元/年；繼續(xù)職業(yè)教育和繼續(xù)職業(yè)資格扣除3600元/年。 (3) 大病醫(yī)療：個(gè)人支付1.5萬元以上的醫(yī)療費(fèi)用部分，每年可扣減金額不超過660萬元。 (4) 住房貸款利息：首期住房貸款利息可按月扣稅1000元，每年扣稅12000元。 (5) 住房租金：勞動(dòng)所在城市沒有房地產(chǎn)，可以實(shí)行房屋租金扣除。不同城市扣除標(biāo)準(zhǔn)也是不同的，大致可以分為為800元/月、1000元/月和1200元/月。 (6) 贍養(yǎng)老人。 ①　獨(dú)生子女能夠減免2000元/月，24000元/年。 ②　非獨(dú)生子女可扣除每月2000/X和2000元/X/年，x代表兄弟姐妹的數(shù)量。

法律依據(jù)

《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第二條　本辦法所稱個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第三條　個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除遵循公平合理、利于民生、簡(jiǎn)便易行的原則。

法律依據(jù)

《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第二條 本辦法所稱個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。

個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么

1、納稅人的子女接受學(xué)前教育和學(xué)歷教育的相關(guān)支出個(gè)稅專項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)，按照每個(gè)子女每年12000元（每月1000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。2、納稅人接受學(xué)歷繼續(xù)教育的支出個(gè)稅專項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)，在學(xué)歷教育期間按照每年4800元（每月400元）定額扣除。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的年度，按照羨旅升每年3600元鎮(zhèn)世定額扣除。3、一個(gè)納稅年度內(nèi)，大病醫(yī)療支出，可以按照每年60000元標(biāo)準(zhǔn)限額據(jù)實(shí)扣除。4、納稅人本人或配偶使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購買住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在償還貸款期間，可以按照每年12000元（兄老每月1000元）標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。非首套住房貸款利息支出，納稅人不得扣除。納稅人只能享受一套首套住房貸款利息扣除。5、住房租金專項(xiàng)附加扣除：承租的住房位于直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年14400元（每月1200元）；承租的住房位于其他城市的，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年12000元（每月1000元）；承租的住房位于其他城市的，市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬（含）的，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年9600元（每月800元）。6、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除：納稅人為獨(dú)生子女的，按照每年24000元（每月2000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨(dú)生子女的，應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯磕?4000元(每月2000元)的扣除額度，分?jǐn)偡绞桨ㄆ骄謹(jǐn)?、被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偦蛘哔狆B(yǎng)人約定分?jǐn)偅唧w分?jǐn)偡绞皆谝粋€(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。

個(gè)稅6項(xiàng)專項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)

個(gè)稅六項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)如差困旁下：（1）子女教育專項(xiàng)附加扣除個(gè)稅專項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)，納稅人個(gè)稅專項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)的子女接收全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出個(gè)稅專項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)，將按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。（2）繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除個(gè)稅專項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)，納稅人在中國(guó)境內(nèi)接收學(xué)歷繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷教育期間按照每月400元定額扣除。（3）贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，納稅人贍養(yǎng)60歲含60歲以上父母的，按照每月2000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，獨(dú)生子女按每人每月2000元標(biāo)準(zhǔn)扣除，非獨(dú)生子女與其他兄弟姐妹，分?jǐn)偯吭?000元的扣除制度。（4）大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，一個(gè)納稅年度內(nèi)，在社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)記錄的，由個(gè)人負(fù)擔(dān)超過15000元的醫(yī)藥費(fèi)用支出部分，為大病醫(yī)療支出，可以按照每年60000元標(biāo)準(zhǔn)限額據(jù)實(shí)扣除。（5）住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，納稅人本人或配偶使用商業(yè)銀行，或住房公積金個(gè)人住房貸款，為本人或其配偶購買住房，發(fā)生的首套住房貸款尺絕利息支出，在償還貸款期間，可以按照每年12000元(每月1000元)標(biāo)準(zhǔn)，定額扣除。（6）住房租金專項(xiàng)附加扣除，納稅人在主要工作城市租賃住房發(fā)生的租金支出，可以按照以虛橡下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

（一）直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市，以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元個(gè)稅專項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)；

（二）除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

法律依據(jù)

《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第五條 納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育）、高等教育（大學(xué)?？?、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）。年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女，按本條第一款規(guī)定執(zhí)行。

個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么？

一、個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)：

（一）居民個(gè)人的綜合所得個(gè)稅專項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其個(gè)稅專項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

專項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等；

專項(xiàng)附加扣除包括8個(gè)項(xiàng)目：子女教育、3歲以下嬰幼兒照護(hù)、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人和個(gè)人養(yǎng)老金扣除。

1、子女教育：每個(gè)子女每月1000元。子女接受全日制學(xué)歷教育和學(xué)前教育的納稅人(釋：學(xué)前教育指年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前的教育，全日制學(xué)歷教育包括：小學(xué)和初中教育、普通高中/中等職業(yè)/技工教育、大學(xué)?？?本科/碩士研究生/博士研究生)

2、3歲以下嬰幼兒照護(hù)：自2022年1月1日起，納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個(gè)嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，即一人每月500元扣除。

3、繼續(xù)教育：每月400元。接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的納稅人；接受技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的納稅人。學(xué)歷繼續(xù)教育每月400元(同一學(xué)歷/學(xué)位扣除期限不超過48個(gè)月)，可選擇本人扣除或其父母扣除;技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格取得證書當(dāng)年，扣除3600元。

4、大病醫(yī)療：每年限額8萬元。與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)，扣除醫(yī)保報(bào)銷后，個(gè)人負(fù)擔(dān)(醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過15000元的納稅人。每年限額8萬元，可由本人或配偶扣除;未成年子女醫(yī)藥費(fèi)由父母一方扣除。

5、住房貸款利息：每月1000元。支付首套住房貸款利息的納稅人。每月1000元，扣除期限不超過240個(gè)月(在發(fā)生貸款利息的年度)。

6、住房租金：每月800-500元。在工作城市沒有自有住房，發(fā)生租房租金支出的納稅人。直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列市以及國(guó) 務(wù) 院確定的其他城市每月1500元;市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市每月1100元;市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市每月800元。

7、贍養(yǎng)老人：每月2000元。贍養(yǎng)一位及以上年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的納稅人。獨(dú)生子女每月2000元;非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元扣除額度，每人每月不超過1000元。

8、個(gè)人養(yǎng)老金扣除：個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)時(shí)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除；在投資環(huán)節(jié)，計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人啟枯所得稅，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。

（二）非居民個(gè)人的工資、薪信虛金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

（三）經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（四）財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)悄坦洞用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

（五）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國(guó) 務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

二、法律法規(guī)：《個(gè)人所得稅法》第四條、《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》、《關(guān)于設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的通知》（國(guó)發(fā)〔2022〕8號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（2022年第34號(hào)）。

個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)

1、個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)：個(gè)人所得稅計(jì)算是需要扣除專項(xiàng)附加扣除、個(gè)人五險(xiǎn)一金塵仿、起征點(diǎn)后的。

專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)分為以下幾項(xiàng)：

1）子女教育：學(xué)歷教育-接受全日制學(xué)歷教育的，按照每個(gè)子女每月1000元標(biāo)準(zhǔn)扣除

學(xué)前教育-按每個(gè)子女每月1000元標(biāo)準(zhǔn)扣除

2）繼續(xù)教育：學(xué)歷學(xué)位繼續(xù)教育-最高48個(gè)月返兄彎，每月400標(biāo)準(zhǔn)扣除

職業(yè)資格繼續(xù)教育-年度3600標(biāo)準(zhǔn)扣除

3）大病醫(yī)療-扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)累計(jì)超15000部漏悶分，在80000元限額內(nèi)匯算清繳時(shí)據(jù)實(shí)扣除

4）住房貸款利息-首套住房貸款利息，按照最長(zhǎng)240個(gè)月，每月1000元標(biāo)準(zhǔn)扣除

5）住房租金-按城市標(biāo)準(zhǔn)分為每月1500、1100、800三個(gè)檔次

6）贍養(yǎng)老人-贍養(yǎng)60歲以上父母、以及子女均去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母，獨(dú)生子女每月2000元標(biāo)準(zhǔn)扣除，非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)傋罡呙吭?000元

個(gè)人五險(xiǎn)一金按照企業(yè)為個(gè)人代扣代繳額度標(biāo)準(zhǔn)扣除（個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)*個(gè)人繳納比例）

個(gè)稅起征點(diǎn)為每月5000元標(biāo)準(zhǔn)，年度則為600000元

2、個(gè)人所得稅稅率：個(gè)人綜合收入扣除專項(xiàng)附加扣除、五險(xiǎn)一金、個(gè)稅起征點(diǎn)后計(jì)算稅率

全年納稅所得額不超過36000元，稅率3%，速算扣除數(shù)0；

全年納稅所得額超過36,000元至144,000元，稅率10%，速算扣除數(shù)2520；

全年納稅所得額超過144,000元至300,000元，稅率20%，速算扣除數(shù)16920；

全年納稅所得額超過300,000元至420,000元，稅率25%，速算扣除數(shù)31920；

全年納稅所得額超過420,000元至660,000元，稅率30%，速算扣除數(shù)52920；

全年納稅所得額超過660,000元至960,000元，稅率35%，速算扣除數(shù)85920；

全年納稅所得額超過960,000元，稅率45%，速算扣除數(shù)181920

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