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增值稅加計扣除10%賬務(wù)處理(企業(yè)增值稅加計抵減分錄)

日期：2023-04-18 16:59:28    　　點擊：

加計抵減與減免稅款的處理 (1)、企業(yè)增值稅加計抵減分錄

借：應(yīng)交增值稅—未交增值稅

貸：其他收益—補助

增值稅加計扣除10%賬務(wù)處理特別說明：

企業(yè)增值稅進(jìn)項稅加計10%(或15%)，發(fā)生進(jìn)項稅時并不記賬，只登記備查賬，只有實際抵扣時才有分錄。進(jìn)項稅的加計扣除也只有在當(dāng)月“未交增值稅”貸方有余額的情況下才可以使用，使用額度不得超過當(dāng)月應(yīng)交增值稅稅款。

(2)、減免稅款

借：應(yīng)交增值稅—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—減免稅款

PS：減免稅款最常見的是稅控盤費用及每年的服務(wù)費，只有當(dāng)月需要繳納增值稅時才可以抵扣，也沒有抵扣期間的限制，所以最后處理。

4、交稅分錄

借：應(yīng)交增值稅—未交增值稅

貸：銀行存款

PS：未交增值稅貸方有余額時代表有要交的稅款未交，需要繳納，避免產(chǎn)生滯納金。“未交增值稅”借方也可以有余額，借方余額代表多交了增值稅，主要因為預(yù)繳稅款與“退稅”兩個原因造成的，余額在借方時，可以辦理退稅，或抵以后的稅款。一般情況下選擇后者。

留抵退稅分錄 (1)、留抵退稅

借：應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額

(2)、留抵退稅繳回

借：應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額

貸：銀行存款

同時

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額

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