您當(dāng)前位置：首頁 > 知產(chǎn)百科 > 文章正文

留抵稅額通俗解釋(允許退還的增量留抵稅額計算及案例)

日期：2023-03-17 15:07:13    　　點擊：

留抵稅額通俗解釋：增值稅留抵稅額是指增值稅當(dāng)期銷項稅額不足以抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額的差額。

比如企業(yè)本期因工程施工等原因進(jìn)項較多，而銷量不太好等情況下，應(yīng)納稅額會小于0，那么就形成了留抵稅額，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣。

允許退還的增量留抵稅額

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項構(gòu)成比例×60%

允許退還的增量留抵稅額

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項構(gòu)成比例×100%

允許退還的存量留抵稅額

允許退還的存量留抵稅額=存量留抵稅額×進(jìn)項構(gòu)成比例×100%

先進(jìn)制造業(yè)留抵退稅：

符合條件的部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人，自2019年7月以后可以按照增量留抵稅額×進(jìn)項構(gòu)成比例的100%申請退還。

部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人包括生產(chǎn)并銷售非金屬礦物制品、通用設(shè)備、專用設(shè)備及計算機、通信和其他電子設(shè)備的銷售額，占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

案例

某企業(yè)2019年3月底，留抵稅額為10萬元。自2019年7月—2020年1月，留抵稅額均為10+萬元(也就是說增量留抵稅額大于0)，2020年1月留抵稅額80萬元。

則2020年1月的增量留抵稅額為(80-10)=70萬元。

假設(shè)進(jìn)項構(gòu)成比例為80%(只是假設(shè)哦!)。則允許退還的增量留抵稅額=70×80%×60%=33.6萬元。如果該企業(yè)為符合條件的先進(jìn)制造業(yè)，則允許退還的增量留抵稅額=70×80%=56萬元。

推薦閱讀：

本文來源：http://649800.com/baike/11381.html

版權(quán)說明：上述為轉(zhuǎn)載或編者觀點，不代表知春路知識產(chǎn)權(quán)意見，不承當(dāng)任何法律責(zé)任

下一篇：會計師事務(wù)所是干嘛的(會計師事務(wù)所的主要作用)

最新文章

稅務(wù)登記證可以注銷嗎(稅務(wù)注銷需要什么材料和流程) 注冊一個公司的流程怎樣費用多少(注冊公司的手續(xù)和費用標(biāo)準(zhǔn)) 辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程) 寧波注冊公司流程及費用(寧波注冊公司的完整流程) 辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門商標(biāo)推薦