如果是一般納稅人,哪些稅可以作為進項抵扣、如何計算呢?今天之了君就給大家總結準予抵扣的進項稅額及計算方法、賬務如何處理,下面就一起來看看吧。
準予抵扣的進項稅額
1.基本規(guī)定
從銷售方取得“增值稅專票”(含稅控機動車銷售統(tǒng)一票據(jù))上注明的增值稅額。
抵扣:當月需要抵扣多少進入勾選平臺勾選就可以了,那賬務如何處理呢?
收到專票時:
借:原材料等
應交稅費--待認證進項稅額
貸:應付賬款等
月底扣除多少就轉多少“待認證進項稅額”至“進項稅額”分錄具體如下
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:應交稅費--待認證進項稅額
也就是說,取得了專票并不是直接可抵扣,到勾選平臺勾選后才能作為抵扣的進項稅。
2.購進農(nóng)產(chǎn)品的抵扣規(guī)定
(1)抵扣的基本規(guī)定。
購進農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專票或者海關進口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購票據(jù)或者銷售票據(jù)上注明的農(nóng)產(chǎn)品“買價”和9%的“扣除率”計算的進項稅額。
計算公式為:進項稅額=買價×扣除率
(2)納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照10%的扣除率計算進項稅額。
3.進口貨物
從海關取得的“海關進口增值稅專用繳款書”上注明的增值稅額。
4. 跨境服務
自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn),從稅務機關或者扣繳義務人取得的“代扣代繳稅款”的完稅憑證上注明的增值稅額。
5.應征消費稅的特殊貨物
納稅人自用的應征消費稅的“摩托車、汽車、游艇”,其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。
6.購進國內(nèi)旅客運輸服務的進項稅額抵扣
(1)納稅人購進“國內(nèi)旅客運輸服務”,其進項稅額“允許”從銷項稅額中“抵扣”。
(2)納稅人未取得增值稅專票的,暫按照以下規(guī)定確定進項稅額:
①、取得增值稅“電子普票”的,為票據(jù)上注明的“稅額”;
②、取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,按照下列公式計算進項稅額:
航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%
③、取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進項稅額:
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
④、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進項稅額:
公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%
推薦閱讀:
5606人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)山西入口(企業(yè)信息公示年報流程)3911人閱讀
如何查詢商標注冊情況(注冊商標名稱查詢詳細步驟)2540人閱讀
廣州紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢系統(tǒng)入口(紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢流程)1974人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)湖北入口(工商年報公示流程)1662人閱讀
內(nèi)蒙古企業(yè)信用信息查詢公示系統(tǒng)入口(企業(yè)公示年報流程)1553人閱讀
遼寧省企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)入口(工商年檢具體操作步驟)1413人閱讀
員工工資超過5000怎么扣稅(5000以上扣稅標準稅率表)1387人閱讀
食品經(jīng)營許可證網(wǎng)上申請登錄入口(山東食品經(jīng)營許可備案系統(tǒng)操作流程)1197人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)四川入口(企業(yè)信用信息公示填報流程)1143人閱讀