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增值稅減免稅申報明細表怎么填寫(減免稅填寫申報表的方法)

日期：2023-03-17 14:47:20    　　點擊：

“ 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅 ”

增值稅減免稅申報明細表怎么填寫?

填寫申報表的方法如下：

NO.1

情形一：月銷售額不超15萬元(季度不超45萬元)的：

無需填寫《增值稅減免稅申報明細表》，無需選擇減免性質(zhì)代碼。免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關(guān)欄次。

如果您是企業(yè)，則填寫在第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額” 如果您是個體工商戶，則填寫在第11欄“未達起征點銷售額”

NO.2

情形二：月銷售額超過15萬元(季度超過45萬元)的：

國家稅務(wù)總局公告2022年第6號：合計月銷售額超過15萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應(yīng)欄次。

免稅銷售額應(yīng)全部填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第12欄“其他免稅銷售額”欄次

同時，在增值稅《增值稅減免稅申報明細表》中選擇減免項目“小規(guī)模納稅人3%征收率銷售額免征增值稅……”，對應(yīng)的減免性質(zhì)代碼為“01045308”，再填寫對應(yīng)免稅銷售額。

特別注意：以上所說的免稅銷售額均指符合免稅的3%征收率開具免稅普票的銷售額，不包括開具專票的銷售額。專票開1塊錢也是要正常填在第2和第1行正常報稅。這里開具專票的銷售額僅用來計算總銷售額是否超過月15萬或者季45萬，如果有專有普就加起來看銷售額是否超過15、45萬，以便確定免稅部分銷售額填在10和11行，還是填在12行。

*如果還有5點的普票，那同樣看總銷售額，不滿45萬填正常免稅10或11欄。如果超過45萬正常填報5點部分普票3欄和1欄，免稅部分填12欄。

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