企業(yè)留抵退稅怎么進行賬務(wù)處理?
一、按照要求申請留抵退稅后,根據(jù)稅務(wù)機關(guān)核準的、允許退還的增值稅期末留抵稅額,做如下會計分錄:
借:應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
二、2022收到留抵退稅的款項時,作如下分錄:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額
三、如果企業(yè)以后有了足夠的增值稅銷項稅額時,我們還是要將該部分進項稅進行抵扣的,那么這時,已經(jīng)收到的留抵退稅額也要繳回去。會計分錄如下:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額
同時,繳回之前收到的留抵退稅額,作如下分錄:
借:應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額
貸:銀行存款
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