小規(guī)模稅率是多少(小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策)

什么是增值稅小規(guī)模納稅人?

增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人。在2018年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉(zhuǎn)出處理。

年應(yīng)稅銷售額包括：申報銷售額、稽查銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額，

不包括納稅人偶爾發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額

小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策

1.最新政策

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

(不管你是有限責任公司、個人獨資企業(yè)還是個體工商戶，只要是小規(guī)模納稅人，只要是3%稅率的業(yè)務(wù)，都可以免增值稅。但注意的是免稅不包括5%稅率的業(yè)務(wù)的，如房屋租賃，采用差額計稅的勞務(wù)派遣)

2.符合條件的小規(guī)模納稅人免征增值稅

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過45萬元)的,免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額超過15萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受上述免征增值稅政策。

3. 增值稅期末留抵退稅政策

加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度,將先進制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的小微企業(yè)(含個體工商戶,下同),并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。符合條件的小微企業(yè),可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額。

增量留底稅額是指納稅人忽的一次性存量留底退稅前，增量留底稅額與2019年3月31日相比新增加的留底稅額。若獲得一次性存量留底退稅，則為當期期末留底稅額(****因為上期期末存量留底已全退，余額為0,)

3.減征地方“六稅兩費”

自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。

4.自2020年1月1日至2022年12月31日，在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。

5.個體工商戶減半征收個人所得稅

2021年1月1日至2022年12月31日，對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。在預(yù)繳稅款時即可享受。

對納稅人取得的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，按5000元/月的基本減除費用進行扣除，同時適用新的經(jīng)營所得稅率表。

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用的

個人所得稅稅率表

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