企業(yè)預算內容與要求有哪些方面(預算業(yè)務控制的評價要點)

企業(yè)預算內容與要求有哪些方面

公司實行全面預算管理，對生產經營的各個環(huán)節(jié)實施預算編制、執(zhí)行、分析和考核，對外投資、基本建設、籌資、擔保等重要項目也必須納入預算。預算內容有四項：業(yè)務預算、資本預算、籌資預算和財務預算。

1.業(yè)務預算

業(yè)務預算是反映預算期內各單位生產經營活動的預算，主要包括銷售預算、采購預算、生產預算、制造費用預算、產品成本預算、銷售費用預算、管理費用預算和資金收支預算等，由相關業(yè)務單位負責根據實際情況具體編制。

2.資本預算

資本預算是公司在預算期內涉及資本性支出活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算，由業(yè)務承辦單位按項目編制。資本預算編制應遵循量入為出、統籌兼顧、保證重點的原則，注重提高資本性支出的效率和效益。

3.籌資預算

籌資預算是公司根據預算期內的資金收支情況對資金的籌集及運用作出安排的預算。

4.財務預算

財務預算主要以預計資產負債表、預計利潤表、預計現金流量表等形式反映。

預算層次及期間如何

(1)各單位應該根據本單位內部組織架構、業(yè)務特點等分層次進行預算安排，預算的層次按單位層級逐級分解，再匯總形成公司總預算。

(2)各單位應將預算作為預算期內組織、協調各項經營活動的基本依據，將年度預算細分為月度預算，通過控制分期預算確保年度預算目標的實現。

(3)年度預算的期間為公歷自然年度，月度預算編制的期間為公歷自然月。各單位年度預算編制期為預算所屬年度上一年的第四季度，月度預算上報截止日為預算所屬月度前一月的25日。

預算編報方法如何選取

編制預算可采用上下結合、綜合平衡的辦法：自上而下分解目標，明確任務;自下而上層層填報、審核、匯總。

根據不同的預算項目，可分別采用固定預算、彈性預算、零基預算、概率預算、清單預算、作業(yè)基礎預算等方法進行編制。

預算業(yè)務控制的評價要點

(1)各單位年度總預算及調整申請，由預算管理委員會審議確定;公司年度總預算及調整申請，由董事會審批。

(2)年度預算方案一經批復下達，各單位必須嚴格執(zhí)行，認真組織實施，將預算指標層層分解落實，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。

(3)財務部根據預算管理委員會下達的預算文件監(jiān)控各單位的預算執(zhí)行情況，對超出年度預算范圍的款項，財務部有權不予審批或直接在月度預算中予以刪除。

(4)部門應嚴格控制費用支出，各項費用應該按專項進行使用和控制，未經財務總監(jiān)審批，各項目費用之間不得相互替代使用。

(5)各單位在當月經營過程中需調整預算項目或增補預算的，必須填制《調整/增補預算申請表》報財務總監(jiān)及總裁審批。在月度預算不同項目間調整的，由財務總監(jiān)審批。增補費用預算的，如當月增補后費用項目預算金額未超過“當月+1月”限額的，由財務總監(jiān)審批;超過限額的，需財務總監(jiān)及總裁審批。每月增補預算不得超過兩次，月度增補預算占用本單位當年總預算額度。

(6)每月初財務部出具上月預算執(zhí)行情況表，對于預算執(zhí)行中發(fā)生的問題、出現重大差異的項目或異常變動，各部門應查明原因，確定改進措施和對策，由財務部匯總報預算管理委員會審閱。

(7)根據預算執(zhí)行實際情況，公司對預算出現異常的單位發(fā)出預警提示，責成單位采取措施進行改進。各單位應根據公司要求針對有關問題，采取改進措施，并將具體措施及效果報告至財務部。

(8)各單位的主要預算指標作為公司對單位進行績效評價和經營者業(yè)績考核的基本指標，公司根據考評報告及業(yè)績考核辦法，對單位經營者進行業(yè)績考核和獎懲兌現。

預算工作時間的安排

年度預算工作安排，要明確時間、工作事項、責任部門。例如，某科技公司的預算工作時間為11月到次年1月，需經歷：預算方案預算表設計、啟動會議、第一稿上報、匯總與審核反饋、第二稿上報、匯總、預算質詢、審批、下達等環(huán)節(jié)。涉及：財務部、預算管理委員會、各單位、董事會等部門的責任分工。具體安排見表。

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