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轉(zhuǎn)出未交增值稅是什么意思(轉(zhuǎn)出未交增值稅會計分錄)

日期：2023-03-17 14:37:26    　　點擊：

在營改增以后，現(xiàn)在企業(yè)的經(jīng)濟活動基本都需要涉及增值稅。企業(yè)有關增值稅的處理，也是一件很復雜的事。增值稅的專欄還是不少的，下面虎虎就和大家講講未交增值稅和轉(zhuǎn)出未交增值稅，到底有什么不同。

未交增值稅什么意思?

未交增值稅顯示的就是企業(yè)本月應交的增值稅，或者多交的增值稅。

轉(zhuǎn)出未交增值稅是什么意思?

轉(zhuǎn)出未交增值稅專欄屬于過渡科目，主要的作用就是將應交未交的增值稅或者是多交的增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅專欄。

從上述兩個增值稅明細科目的定義就可以得知未交增值稅和轉(zhuǎn)出未交增值稅的區(qū)別了。

例如：企業(yè)2021年4月的銷項稅額是10萬，而企業(yè)的進項稅額只有8萬，這樣企業(yè)在月底的時候，就會存在還有2萬的增值稅未交。這個時候企業(yè)就需要通過未交增值稅專欄進行結(jié)轉(zhuǎn)。

企業(yè)2021年4月底的結(jié)轉(zhuǎn)分錄如下：

借：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 20000(過渡科目)

貸：應交稅費-未交增值稅 20000(下個月需要繳納的金額)

當月繳納增值稅的會計處理

由于企業(yè)需要在下月初才會進行納稅申報，這樣的情況下，企業(yè)繳納稅款的時間，一般就會滯后一些。一般都是當月繳納上月的未交增值稅。

例如：還是用上面例子的數(shù)值，在2021年5月份，繳納4月增值稅的分錄如下：

借：應交稅費-未交增值稅20000(把欠國家的錢給交上)

貸：銀行存款 20000

這樣處理以后，未交增值稅專欄就算清零了。

企業(yè)當月多交增值稅的處理

企業(yè)不僅會存在未交增值稅的情況，也是存在多交增值稅的情況。在多交增值稅的情況下，也是需要通過未交增值稅進行結(jié)轉(zhuǎn)的。

例如：企業(yè)2021年4月的銷項稅額是10萬，進項稅額8萬，并且當月已經(jīng)預交了3萬的增值稅。這個時候，就會存在多交增值稅的情況。月末就需要把多交的增值稅轉(zhuǎn)出。會計處理如下：

借：應交稅費-未交增值稅 10000(意味著有1萬的留抵稅額)

貸：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)10000

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