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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況有哪些(講解進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的四種情況)

日期：2023-03-17 14:29:56    　　點(diǎn)擊：

在一般納稅人的賬務(wù)處理中，有很多情況下，增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是不能抵扣的，需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，那么哪些進(jìn)項(xiàng)稅是不能抵扣的呢?

1.外購免稅項(xiàng)目，購入商品用于免稅項(xiàng)目

比如：有些外貿(mào)企業(yè)出口是免稅的，那么他相對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是不能抵扣的，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

2.簡易計(jì)稅：依據(jù)規(guī)定的適用簡易征收的情況下，稅率為3%，則對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣，需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

比如：房地產(chǎn)的清包 不動(dòng)產(chǎn)出租

3.員工福利

比如公司是制作衣服的，那么把衣服當(dāng)做員工福利發(fā)放給員工，那么就需要計(jì)入員工福利。

4.個(gè)人消費(fèi)

外購的商品 對內(nèi)：員工福利 個(gè)人消費(fèi)

對外：投資分配贈(zèng)送 視同銷售

自產(chǎn)委外加工 對內(nèi)還是對外 全部視同銷售

以上四種情況，都需要把進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理

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