高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠，高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策最新2023

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高新技術(shù)企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策？

（一）企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠

《企業(yè)所得稅法》第 28 條規(guī)定：“國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15% 的稅率征收企業(yè)所得稅”。因此，經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率（15%）比一般企業(yè)適用的 25% 的企業(yè)所得稅稅率低 10%。

（二）研發(fā)費用加計扣除

《關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

（三）固定資產(chǎn)加速折舊

《關(guān)于設備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所鬧孫得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號），通知規(guī)定，自2018年1月1日至2020年12月31日，企業(yè)新購進的、單位價值不超過500萬元的設備、器具可以一次性稅前扣除。

（四）個人所得稅優(yōu)惠

科研機構(gòu)、高等學校轉(zhuǎn)化職務科技成果、高新技術(shù)企業(yè)給予個人的股權(quán)獎勵，允許個人遞延至取得分紅或轉(zhuǎn)讓股權(quán)時繳納個人所得稅。此外，全國范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以留存收益、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可在5年內(nèi)分期繳納。

（五）增值稅優(yōu)惠

增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品或?qū)⑦M口軟件產(chǎn)品進行改造后（重新設計、改進、轉(zhuǎn)換等）對外銷售的，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

拓展資料

高新技術(shù)企業(yè)常見的政府扶持資金

（1）國家級：科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新資金、火炬計劃、星火計劃、工程技術(shù)研究中心、外資研發(fā)中心等。

（2）省市級：自然科學資金、重大科技支撐與自主創(chuàng)新專項引導資金、高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項目專項資金、科技型中小企業(yè)技術(shù)猜彎譽創(chuàng)新資金、科技服務平臺專項引導資金（穗段針對研究中心類）、專利資助專項資金、專利實施資金等。

（3）地方政府給予的扶持政策：如成果轉(zhuǎn)化風險補償、貸款貼息等。同時，地方政府還可能給予高新技術(shù)企業(yè)科技或管理人員部分個人所得稅返還。

高新技術(shù)企業(yè)稅收有哪些優(yōu)惠政策

1丶高新技術(shù)企業(yè)出口產(chǎn)品產(chǎn)值達到當年總產(chǎn)值70%以上的，經(jīng)稅務部門核實，減按10%的稅率征收所得稅。企業(yè)實際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費不受比例的限制，計入管理費用，允許在繳納企業(yè)所得稅前扣除。

2丶國有、集體工業(yè)企業(yè)及國有、集體企業(yè)控股并從事工業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的股份制企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費比上年實際增長10%（含10%）以上的，經(jīng)稅務機關(guān)審核批準，仿友允許再按技術(shù)開發(fā)費實際發(fā)生的50%，抵扣當年度的應納稅所得額。

3丶企業(yè)、事業(yè)單位進行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務、技術(shù)培訓所得，年凈收入在30萬元以下的，暫免征收企業(yè)所得稅。超過30萬元的部分， 按適用稅率征收企業(yè)所得稅。

擴展瞎卜資料：

1丶4月25日召開的國務院常務會議決定，進一步就降低創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新成本等明確了一系列稅收優(yōu)惠政策，加大減稅力度。

2丶比如，將享受當年一次性稅前扣除優(yōu)惠的企業(yè)新購進研發(fā)儀器、設備單位價值上限，從100萬元提高到500萬元；將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

3丶加快建設創(chuàng)新型國家是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式、轉(zhuǎn)換經(jīng)濟增長動力的必然要求，也是建設現(xiàn)代化經(jīng)濟體系的重要措施。據(jù)國家稅務總局最新統(tǒng)計，一季度稅務部門落實支持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的各項稅收優(yōu)惠政策累計減稅904億元，同比增長61.4%。

4丶“黨的十八大以來，我國已初步形成以企業(yè)所得稅優(yōu)惠為主，全方位、惠及面廣的保護和激勵創(chuàng)新稅收政策體系，有效降低了稅負，增強現(xiàn)金流，為企業(yè)創(chuàng)新磨大穗提供了良好的外部動力?！北本﹪視媽W院財稅政策與應用研究所所長李旭紅說。

參考資料：中國經(jīng)濟網(wǎng)——一季度高新技術(shù)企業(yè)累計減稅904億元

國家高新技術(shù)企業(yè)稅收的優(yōu)惠政策包括哪些

2019年申請國家高新技術(shù)企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策?

國家高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策:

(一)所得稅率優(yōu)惠.高新企業(yè)享受15%的優(yōu)惠所得稅率,相當于在原來25%的基神含礎上降低了40%.

(二)"兩免三減半"(取消).原深圳特區(qū)以內(nèi),2008年1月1日以后成立的企業(yè)自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅.

(四)高新技術(shù)企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅.一個納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅.

(五)高新技術(shù)企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊.允許加速折舊的固定資產(chǎn)包括:1、由于技術(shù)進步,產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn);2、常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn).采取縮短折舊年限方法的,最低折舊年限不得低于本條例第六十條規(guī)定折舊年限的60%;采取加速折舊方法的,可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法.

(六)研發(fā)費用加計扣除.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,按照企業(yè)研究開發(fā)費用的75%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷.

(七)取得國家高新技術(shù)企業(yè)證書后可享受各區(qū)相應認定補貼,如:深圳市直接獎勵5萬元,重新認定3萬元,龍崗區(qū)(高新復審10萬)30萬,南山區(qū)10萬(復審10萬),福田區(qū)20萬(高新復審5萬),龍華新區(qū)(高新復審20萬)、寶安(復審10萬)、光明新區(qū)、羅湖、坪山、鹽田等都是30萬,大鵬區(qū)20萬.

(八)進入高新區(qū)股份代辦系統(tǒng)進行股份報價轉(zhuǎn)讓的高新技術(shù)企業(yè),予以最高180萬元資助.

(九)高新企業(yè)認定是新三板上市的必備條件,優(yōu)先批準符合上市條件的股份制高新技術(shù)企業(yè)股票上市.

(十)高新企業(yè)認定是申請各級相關(guān)政府資金的必備條件之一.

(十一)高新企業(yè)可優(yōu)先獲得辦公及工業(yè)用地的獲批.

(十二)深圳市每年從債券發(fā)行總額中撥出20%的額度給符合發(fā)行條件的高新技術(shù)企業(yè).

(十三)在2008-2020年,深圳將建成500萬-600萬平方米創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房,支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展.

(十四)高新技術(shù)企業(yè)認定將有效地提高企業(yè)的科技研發(fā)管理水平,重視科技研發(fā),提高企業(yè)核心競爭力,能為企業(yè)在市場競爭中提供有力枯悄的資質(zhì),極大地提升企業(yè)品牌形象,無論是廣告宣傳還是產(chǎn)品招投標工程,都將有非常大的幫助.

(十五)高新技術(shù)企業(yè)對于任何企業(yè)都是一個難得的國家級的資質(zhì)認證,對依靠科技立身的企業(yè)更是不可或缺的硬招牌,其品牌影響力僅次于中國名牌產(chǎn)品、中沒瞎渣國馳名商標、國家免檢產(chǎn)品.

國家高新技術(shù)企業(yè)申報注意事項:

國家高新技術(shù)企業(yè)認定申請需要提前6個月的前期輔導以及資料準備工作,以便能及時做好申請準備.

高新技術(shù)企業(yè)享受優(yōu)惠時間

高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠逗伏政策有：一、屬于國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)在企業(yè)所得稅上可以減按百分之十五的稅率。二、如果建設在深圳經(jīng)濟特區(qū)或者國內(nèi)其他特區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，同時還可以享受企業(yè)所得稅兩免三減半的稅收優(yōu)惠政策。就是第一年和第二年是免征企業(yè)所得稅的，第三年到第五年可以按照百分之二十五的稅率來減半征收企業(yè)所得稅。

《關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》

一、企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，自高新技術(shù)企業(yè)證書注明的發(fā)證時間所在年度起申報享受稅收優(yōu)惠，并按規(guī)定向主管稅務機關(guān)辦理備案手續(xù)。

企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當年，在通過重新認定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預繳，在年底前仍未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，應按規(guī)隱明定補繳相應期間的稅款。

二、對取得高新技術(shù)企業(yè)資格且享受稅收優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè)，稅務部門如在日常管理山攜攜過程中發(fā)現(xiàn)其在高新技術(shù)企業(yè)認定過程中或享受優(yōu)惠期間不符合《認定辦法》第十一條規(guī)定的認定條件的，應提請認定機構(gòu)復核。復核后確認不符合認定條件的，由認定機構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，并通知稅務機關(guān)追繳其證書有效期內(nèi)自不符合認定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。

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