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匯算清繳退回的企業(yè)所得稅怎么做賬(所得稅預(yù)繳和應(yīng)繳差異的會(huì)計(jì)處理)

日期：2023-04-19 09:24:57    　　點(diǎn)擊：

匯算清繳退回的企業(yè)所得稅怎么做賬?

眼下正值企業(yè)所得稅匯算清繳的稅務(wù)審計(jì)時(shí)節(jié)，審計(jì)之后向稅局提交納稅申報(bào)表，依法繳納所得稅。

如果出現(xiàn)預(yù)繳金額和應(yīng)繳金額有差異，如何在會(huì)計(jì)上進(jìn)行會(huì)計(jì)處理呢?匯總?cè)缦聲?huì)計(jì)分錄。

若企業(yè)執(zhí)行的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，則分錄如下：

【01】沖掉平時(shí)預(yù)繳時(shí)多計(jì)提的稅金/少預(yù)繳分錄借貸方相反：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅-1Q

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅-2Q

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅-3Q

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅-4Q

貸：所得稅費(fèi)用-1Q

所得稅費(fèi)用-2Q

所得稅費(fèi)用-3Q

所得稅費(fèi)用-4Q (后續(xù)分錄不再分季度，實(shí)際分錄建議分開)

【02】收到稅局的多納稅款退稅時(shí)/補(bǔ)稅分錄借貸方相反：

借：銀行存款-銀行-賬號(hào)

其他貨幣資金-微信/支付寶(極少使用)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

若企業(yè)執(zhí)行的是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，則分錄如下：

【01】沖掉平時(shí)預(yù)繳時(shí)多計(jì)提的稅金：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：所得稅費(fèi)用

【02】收到稅局的多納稅款退稅時(shí)/補(bǔ)稅分錄借貸方相反：

借：銀行存款-銀行-賬號(hào)

其他貨幣資金-微信/支付寶(極少使用)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

【03】如果金額影響重大，需要調(diào)整損益：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

【04】接著，對(duì)損益進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

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