個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳納個人所得稅(股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅的計算方法)

個稅的征稅范圍，要比我們想象的大很多，并不是只有工資需要繳納個稅。個人在獲得收入的時候，基本上都是需要繳納個稅的。那么個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳納個人所得稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅的計算方法

根據(jù)《個人所得稅法》第二條和第三條的規(guī)定可知，個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)獲得的收入，需要按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅。而“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”適用的稅率是20%。

舉例說明：

股東A把原值是40000的股權(quán)，按照60000的價格轉(zhuǎn)讓了出去，其中股東A花費的合理費用是5000。

那么股東A需要繳納的個稅，用出售價格減去成本和費用，就是應(yīng)納稅所得額。用應(yīng)納稅所得額乘以20%的稅率即可。具體計算公式如下：

需要繳納的個稅=(60000-40000-5000)*20%=3000。

影響股權(quán)轉(zhuǎn)讓個稅計算的因素有哪些?

影響股權(quán)轉(zhuǎn)讓個稅計算的因素有三個，即實際轉(zhuǎn)讓收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓原值以及合理費用。

1、實際轉(zhuǎn)讓收入

實際轉(zhuǎn)讓收入，可以理解為個人可能獲得的收入?；蛘哒f是轉(zhuǎn)讓股權(quán)的市場價格。由于這個價格是交易雙方自行商議的，所以可以浮動的空間比較大。

比方說，股東A看好甲公司的未來，準(zhǔn)備出1000000獲得這個公司的股權(quán)，那么這個1000000這是A股東可以獲得的轉(zhuǎn)讓收入。

當(dāng)然，如果別人也看好甲公司的發(fā)展，愿意出8000000獲得甲公司的股權(quán)，也是沒有問題的。對于甲公司的股東來說，他當(dāng)然希望公司可以買到一個好價錢。

需要注意的是，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價格高肯定沒有問題。畢竟，有人愿意出更多錢獲得自然人手中的股權(quán)。當(dāng)然，自然人獲得的收入多，也需要向繳納更多的個稅。

但是，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價格低，就需要符合法律的規(guī)定才行。如果在個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，稅務(wù)機關(guān)認為低價轉(zhuǎn)讓的價格不合理，可以核定征收個稅的。核定征收不僅可以往低稅率核定，也是可以往高稅率核定的。

具體來說，低價轉(zhuǎn)讓合理的情況有：

因為政策調(diào)整，行業(yè)發(fā)展受到限制。比方說，教育課外培訓(xùn)機構(gòu)就屬于這樣的情況;

繼承或者近親屬之間的轉(zhuǎn)讓行為。比方說，父母把公司的股權(quán)轉(zhuǎn)給自己的孩子;

還有就是內(nèi)部持股計劃以及其他合理的情況。

2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓原值

股權(quán)的原值可不一定就等于公司的注冊資金，當(dāng)然公司的注冊資金已經(jīng)全部繳納時，也可以使用這個數(shù)值。

比方說，一個公司的注冊資金是800000，但是實際出資額只有300000。那么在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，股權(quán)的原值可以是300000，而不能是800000。

當(dāng)然股權(quán)的原值在計算時，需要考慮的因素不單單是出資額，還需要參考公司的實際經(jīng)營情況。

當(dāng)然，如果公司的股權(quán)是用實物進行的出資，那么實物的價格也需要公允才行。

3、合理費用

對于合理費用來說，主要就是個人在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時支付的稅費。根據(jù)我們國家的稅制來看，股權(quán)轉(zhuǎn)讓計算個稅時，可以扣除的稅費只有印花稅一種。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的印花稅稅目是“股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)”，稅率為萬分之五。

推薦閱讀：