應(yīng)收賬款科目編碼是多少(應(yīng)收賬款科目會(huì)計(jì)賬務(wù)處理)

應(yīng)收賬款科目編碼是多少?應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買方單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購(gòu)買方單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。一般會(huì)計(jì)代碼為1122。

一、建賬期初設(shè)置輔助核算。應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)代碼為1122，在建賬的時(shí)候選擇一級(jí)科 目進(jìn)行輔助核算，輔助對(duì)象為客戶。

如果客戶的性質(zhì)比較多可以進(jìn)行二級(jí)科目設(shè)置，如112201應(yīng)收賬款-材料款;112202應(yīng)收賬款-工程款，然后再選擇輔助核算。

現(xiàn)在市面上錯(cuò)誤的做法：現(xiàn)在很多公司的會(huì)計(jì)沒有選擇輔助核算，這樣編碼112201應(yīng)收賬款-甲客戶，112202應(yīng)收賬款-乙客戶，試問(wèn)，如果這兩個(gè)客戶都不再與公司有業(yè)務(wù)了，那么在科目余額表中是不是長(zhǎng)期會(huì)出現(xiàn)這兩個(gè)客戶的名稱?再問(wèn)，如果公司客戶比較多，這種編碼方法是不是只能容下99個(gè)客戶(112201-112299)，第100個(gè)客戶怎么編?

二、設(shè)置客戶編碼。我建議用客戶統(tǒng)一信用機(jī)構(gòu)代碼證號(hào)碼的后六位作為編碼，客戶名稱一定要寫客戶的單位名稱全稱，禁止用簡(jiǎn)稱。

現(xiàn)在很多財(cái)務(wù)軟件上客戶的編碼都是000001-999999這種編碼，客戶多了，再加上公司財(cái)務(wù)人員不熟悉公司客戶有哪些，就有可能重復(fù)錄入;利用統(tǒng)一信用機(jī)構(gòu)代碼證后六位號(hào)碼編碼，編碼重復(fù)就不會(huì)通過(guò)，可以降低重復(fù)錄入概率。

簡(jiǎn)稱禁用理由：例，邢臺(tái)市一格會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司這是全稱，今天一個(gè)會(huì)計(jì)錄入客戶“一格”，明天又來(lái)一個(gè)會(huì)計(jì)錄入“一格會(huì)計(jì)”這樣同一個(gè)客戶就出現(xiàn)了兩輔助核算，長(zhǎng)期下來(lái)“一格”這個(gè)客戶里面有數(shù)據(jù)，“一格會(huì)計(jì)”這個(gè)客戶也數(shù)據(jù)，那么你要核對(duì)這個(gè)公司的往來(lái)是不是得把兩個(gè)客戶的信息匯總分析，是不是就加大了無(wú)用的工作量。

三、應(yīng)收賬款科目會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

1.當(dāng)公司開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做以下會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅

2.收款時(shí)，做以下會(huì)計(jì)處理：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

3.禁止以下做法：

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅

理由：如果客戶收入不通過(guò)應(yīng)收賬款科目過(guò)賬，對(duì)于一次性客戶來(lái)說(shuō)，后期查客戶的收款金額，只能靠想或者挨個(gè)翻憑證，會(huì)產(chǎn)生很大的工作量;對(duì)于長(zhǎng)期客戶來(lái)說(shuō)，今天一筆收款開票了，直接做了銀行存款，明天一筆開票未收款，做了一筆應(yīng)收賬款，一旦客戶要對(duì)往來(lái)賬，應(yīng)收賬款里的數(shù)據(jù)不全，只能去翻憑證一筆一筆的查。

四、小額預(yù)收賬款直接掛應(yīng)收賬款的貸方。不要以書本上的知識(shí)去做賬，公司預(yù)收客戶的貨款就掛到預(yù)收賬款里去，如果是一個(gè)長(zhǎng)期客戶，今天掛一筆預(yù)收，明天開票了沖完預(yù)收又掛一部分應(yīng)收。這樣一個(gè)客戶的往來(lái)賬在預(yù)收里面有數(shù)據(jù)，在應(yīng)收里面也有數(shù)據(jù)，不方便客戶對(duì)賬，也不方便應(yīng)收賬款管理。

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