結轉本月完工產品成本的會計分錄怎么寫(會計月末結轉流程)

結轉本月完工產品成本的會計分錄怎么寫?小編在此整理了會計月末結轉流程相關內容，會計分錄也一并整理在了下文中，一起來看看吧。

1成本歸集與結轉(純銷售型企業(yè)請忽略前三步)

(1)結轉本月領用的原輔材料,

借:生產成本(主要材料)

借:制造費用(輔助材料) ,

貸:原材料

(2)結轉本月制造費用(后文有此部分的細節(jié)補充)

借:生產成本

貸:制造費用

(3)結轉本月完工產品成本(后文有此部分的細節(jié)補充)

借:庫存商品

貸:生產成本

(4)結轉本月銷售產品成本

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品

2結轉增值稅

(1)月份終了，將當月應交未交增值稅額從“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

(2)月份終了，將當月多交的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

(3)月份終了，將當月預繳的增值稅額自“應交稅費——預交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——預交增值稅(《增值稅會計處理規(guī)定》(財會[2016]22號)新增此科目

(4)當月交納以前期間未交的增值稅額

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

轉出未交增值稅=銷項稅額+進項稅額轉出—進項稅額

3計提費用及稅金

計提固定資產折舊、無形資產攤銷分錄：

借：管理費用/銷售費用/主營業(yè)務成本等

貸：累計折舊/累計攤銷

計提長期待攤費用

借：管理費用/銷售費用等

貸：長期待攤費用

計提稅金及附加

借：稅金及附加(原名營業(yè)稅金及附加，財會[2016]22號文件作出了調整)

貸：應交稅費—消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等(其中土地使用稅、車船稅和印花稅調整稅金及附加科目核算，原為管理費用)

4結轉當期損益(此分錄一般可自動生成)

結轉損益(收入)

借:主營業(yè)務收入

借:營業(yè)外收入

貸:本年利潤

結轉損益(費用)

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務成本

貸:營業(yè)外支出

貸:管理費用

貸:銷售費用

貸:財務費用等等

5利潤分配(僅年末)

一、如果本年利潤為貸方余額，則說明本年盈利了，應對其進行分配，作如下分錄：

1、先將余額轉入未分配利潤

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

2、(1)如果年初利潤分配在借方，說明以前年度虧損，用本年度結轉的利潤彌補，彌補后余額仍在借方的說明還有虧損留待以后年度彌補。

(2)結轉本年利潤后利潤分配余額在貸方的，作如下分錄：

按利潤總額的10%計提法定盈余公積金

借：利潤分配——未分配利潤

貸：盈余公積

根據(jù)公司情況自主決定是否計提任意盈余公積金

借：利潤分配——未分配利潤

貸：盈余公積

然后是向股東分配利潤

借：利潤分配——未分配利潤

貸:應付股利

或者可以合并以下作如下分錄：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：利潤分配——提取盈余公積

利潤分配——應付股利

二、如果本年利潤賬戶為借方余額，表明本年度經營結果為虧損，則將期余額直接結轉至利潤分配賬戶，留待以后年度彌補。

借：利潤分配——未分配利潤

貸：本年利潤

年末本年利潤科目應無余額

關于月末結轉的補充

會計月末結轉制造費用入成本分錄為：

借：生產成本

貸：制造費用

含義為將間接費用轉入直接費用，在這里制造費用的數(shù)字從何而來，先來分析制造費用是如何產生的，制造費用是車間非生產領料，車間管理人員工資，車間的折舊，車間需共同承擔的水電費等車間共同承擔的費用，

借：制造費用——工資

貸：應付職工薪酬——工資

借：制造費用——折舊費

貸：累計折舊

借：制造費用——機物料

貸：原材料

借：制造費用——水電費

貸：銀行存款

借：制造費用——辦公費

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

借：制造費用——其他

貸：預付賬款

以上的這些制造費用數(shù)據(jù)匯總可以來源于賬本的制造費用賬頁，也可來自于制造費用的“T”型賬戶。

會計月末結轉生產成本入庫存商品，分錄為：

借：庫存商品

貸：生產成本

含義為計算完工產品的生產成本，成本只要分為三大類，直接材料、直接人工以及制造費用，可查找分錄：

借：生產成本——產品/直接材料

貸：原材料

借：生產成本——產品/直接人工

貸：應付職工薪酬——工資

以及上一步結轉的制造費用分錄：

借：生產成本——產品/制造費用

貸：制造費用

以上的這些生產成本數(shù)據(jù)匯總可以來源于賬本的生產成本賬頁，也可來自于生產成本的“T”型賬戶。在這里要注意，在填寫生產成本的賬頁時，直接材料、直接人工以及制造費用的分類不可填寫錯誤。會計月末結轉結轉銷售產品成本，分錄為：

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

含義為計算銷售產品的成本，產品出庫的一般計價方法有四種：個別計價法、先進先出法、月末一次加權平均法和移動加權法(后進先出法在07年會計改革中已經取消)，最常用的是月末一次加權平均法，此法比較簡單。

月末加權平均成本=(期初存貨結存金額+本期購入存貨金額)/(起初存貨結存數(shù)量+本期購入存貨數(shù)量)

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