應(yīng)收賬款是什么意思(應(yīng)收賬款怎么分析)

應(yīng)收賬款是企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表流動(dòng)資產(chǎn)的一部分，因此了解應(yīng)收賬款的含義，產(chǎn)生的原因、與應(yīng)收賬款相關(guān)的指標(biāo)以及應(yīng)收賬款的意義非常重要。

應(yīng)收賬款是什么意思

應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，被購(gòu)買單位所占用的資金，屬于企業(yè)的一項(xiàng)債權(quán)。好比你家里裝修房子，去裝修公司訂購(gòu)了10萬(wàn)元家具，但是你的錢(qián)都在基金股票上無(wú)法立刻付款，這時(shí)裝修公司就多了10萬(wàn)元的應(yīng)收賬款，這個(gè)錢(qián)暫時(shí)被你占用，但是裝修公司擁有對(duì)你的債權(quán)。

應(yīng)收賬款怎么分析?

一、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)賒銷凈收入與平均應(yīng)收賬款余額之比。它是衡量企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度及管理效率的指標(biāo)。

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=當(dāng)期銷售凈收入*2/(期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款余額)

其中：銷售凈收入=銷售收入- 銷售退回

舉個(gè)例子，A企業(yè)2019年銷售凈收入3000萬(wàn)，期初應(yīng)收賬款余額1300萬(wàn)，期末應(yīng)收賬款余額1100萬(wàn)，那么應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=3000*2/(1300+1100)=2.5。

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說(shuō)明企業(yè)收回賬款的速度越快，資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)，企業(yè)償債能力強(qiáng)。反之，說(shuō)明營(yíng)運(yùn)資金過(guò)多被占用，不利于企業(yè)正常資金周轉(zhuǎn)，影響償債能力。企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)值一般設(shè)置為3。

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，表明從銷售開(kāi)始到回收現(xiàn)金平均需要的天數(shù)。假設(shè)B企業(yè)經(jīng)營(yíng)良好，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率剛好為3，那么其應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/3=120天，也就意味著B(niǎo)企業(yè)從賒銷出去產(chǎn)品到收回賬款總共需要120天。一般情況下，企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況越好。

二、應(yīng)收賬款的分析方法

1、動(dòng)態(tài)分析方法

應(yīng)收賬款的增幅與營(yíng)業(yè)收入增幅的比較，正常情況下兩者應(yīng)該是同比例增長(zhǎng)，如果應(yīng)收賬款的增幅大于營(yíng)業(yè)收入的增幅，則企業(yè)存在犧牲應(yīng)收賬款來(lái)增加收入的可能性。

2、靜態(tài)分析方法

分析應(yīng)收賬款占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重，一般保持在一定范圍內(nèi)，如果比例不斷增長(zhǎng)，可能是企業(yè)犧牲應(yīng)收賬款來(lái)?yè)Q取收入導(dǎo)致的;這個(gè)指標(biāo)可以用于分析不同企業(yè)，代表企業(yè)應(yīng)收賬款帶來(lái)收入的能力，理論上，比例越低說(shuō)明企業(yè)應(yīng)收賬款帶來(lái)收入的能力越強(qiáng)。

3、應(yīng)收賬款質(zhì)量分析

什么叫應(yīng)收賬款的質(zhì)量呢?就是錢(qián)能不能收回來(lái)，能收回來(lái)多少。因?yàn)閼?yīng)收賬款是需要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的，如果應(yīng)收賬款質(zhì)量不好，就需要計(jì)提大額的資產(chǎn)減值損失。分析應(yīng)收賬款質(zhì)量有兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，一是應(yīng)收賬款的賬齡越短越好，這個(gè)很簡(jiǎn)單，假設(shè)A、B公司都有100萬(wàn)的應(yīng)收賬款，A公司應(yīng)收賬款的賬齡小于1年，B公司應(yīng)收賬款賬齡為2年，A公司應(yīng)收賬款的質(zhì)量要高于B公司。二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，一般周轉(zhuǎn)率越高越好。假如甲公司2017年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為3,2018年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為2.1，到了2019年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為1，該公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越來(lái)越慢，說(shuō)明其應(yīng)收賬款收回不足，甚至很多收不回來(lái)，壞賬損失數(shù)值大，也反映出企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，投資風(fēng)險(xiǎn)很大。

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