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減免稅怎么做賬務(wù)處理(六稅兩費(fèi)減免退稅處理)

日期：2023-04-18 17:05:36    　　點(diǎn)擊：

減免稅怎么做賬務(wù)處理?六稅兩費(fèi)減免的內(nèi)容包括資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加和地方教育附加。許多小型微利企業(yè)都享受到了稅收減免優(yōu)惠，不知道會計(jì)朋友們在進(jìn)行賬務(wù)處理有沒有遇到問題呢?今天小編就來講一下退稅、減免該如何做賬~

1.退稅處理：沖減“稅金及附加”

收到返稅款時

借：銀行存款(收到的退稅金額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育費(fèi)附加/印花稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育費(fèi)附加/印花稅

貸：稅金及附加—城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育費(fèi)附加/印花稅

PS：沖減“稅金及附加”時，一定要通過應(yīng)交稅費(fèi)過度，要不然會發(fā)現(xiàn)明細(xì)賬有問題。資源稅的會計(jì)處理比較特殊，在資源稅計(jì)入成本的情況下，沖減稅金及附加的分錄，需要變更為沖抵對應(yīng)的成本。

2.減免方法：直接少計(jì)提(以資源稅為例)

(1)對外銷售應(yīng)稅的礦產(chǎn)品，應(yīng)繳納的資源稅計(jì)入稅金及附加

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅(減半計(jì)提)

(2)企業(yè)自產(chǎn)自用的應(yīng)稅礦產(chǎn)品，根據(jù)用途不同，借記不同的科目

借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅(減半計(jì)提)

(3)企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品

借：材料采購等

貸：銀行存款

對于代扣代繳的資源稅

借：材料采購等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅(減半計(jì)提)

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