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企業(yè)收到留抵退稅的會計分錄(增值稅留抵退稅填報方法)

日期：2023-04-18 17:02:07    　　點擊：

納稅人收到增值稅期末留抵退稅后，做好會計處理、增值稅等相關稅費的納稅申報等工作也十分重要，不僅可以規(guī)范增值稅的核算，還可以防控相關涉稅風險。

納稅人收到留抵退稅稅額后，如何作會計分錄?

根據(jù)規(guī)定，納稅人收到留抵退稅稅額后，應做如下會計分錄：

借：銀行存款

貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

納稅人收到增值稅留抵退稅后，如何填報增值稅申報表?

增值稅留抵退稅填報方法：

根據(jù)規(guī)定，納稅人申報收到留抵退稅稅額的當期的增值稅的同時，應當將本期收到的留抵退稅稅額填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)(本期進項稅額明細)》第22欄“上期留抵稅額退稅”。本欄次數(shù)據(jù)將成為本附列資料第13欄、主表第14欄的其中數(shù)。

納稅人收到增值稅留抵退稅后，城建稅、教育費附加、地方教育附加的計稅(征)依據(jù)是否可以扣除?如何申報相關稅費?

根據(jù)規(guī)定，期末留抵退稅退還的增值稅稅額作為城建稅計稅依據(jù)的扣除項。納稅人自收到留抵退稅稅額之日起，應當在以后納稅申報期間從城建稅計稅依據(jù)中扣除。具體體現(xiàn)在《增值稅及附件稅費申報表附列資料五(附加稅費情況表)》各相關欄次。

教育費附加、地方教育附加申報參照城市維護建設稅。

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