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小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么算(小規(guī)模企業(yè)所得稅稅率)

日期：2023-04-18 16:51:24    　　點(diǎn)擊：

一、小規(guī)模所得稅：

2021年新出了優(yōu)惠政策，小微企業(yè)和個(gè)體戶所得稅減半征收。所得稅稅率分為三個(gè)檔次：1、基本稅率：25%

2、高新技術(shù)企業(yè)15%

3、小型微利企業(yè)20%

關(guān)于小型微利企業(yè)，我們?cè)?019年和2021年分別出臺(tái)了相關(guān)的優(yōu)惠政策，我們采取分段的計(jì)算所得稅稅率：

1、100萬(wàn)以下：應(yīng)納稅所得*25%*20%*50%=2.5%

2、 100萬(wàn)—300萬(wàn)：應(yīng)納稅所得*50%*20%=10%

3、300萬(wàn)以上：25%

例如：(1)利潤(rùn)總額：80萬(wàn)

稅：80萬(wàn)*2.5%=2萬(wàn)

(2)利潤(rùn)總額：120萬(wàn)

稅：100萬(wàn)*2.5%+20萬(wàn)*10%=4.5萬(wàn)

(3)利潤(rùn)總額：310萬(wàn)(不是小微企業(yè)了)

稅：310萬(wàn)*25%

二、增值稅：

小規(guī)模季度不超過(guò)45萬(wàn)免征增值稅

例如：

1、專票0 普票20萬(wàn)，免增值稅

2、專票20萬(wàn) 普票20萬(wàn)，只有專票交稅

3、專票20萬(wàn) 普票30萬(wàn) ，50萬(wàn)全額交稅

4、專票0 普票47萬(wàn)，47萬(wàn)全額交稅

注意：季度收入不超過(guò)45萬(wàn)是年增值稅不免所得稅，專票開(kāi)多少就要按照金額乘以稅率交增值稅，專票也會(huì)占用45萬(wàn)的免征額度。

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