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增值稅預繳稅款表怎么填（教你預繳稅款表填寫方法）

日期：2023-04-18 16:51:05    　　點擊：

以案例說明增值稅預繳稅款表怎么填

某建筑企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主要開展建筑施工業(yè)務，其在2020年3月收到建筑服務預收款201萬，同時向分包方支付款項100萬，其預繳增值稅時《增值稅預繳申報表》填寫如下。

其含稅銷售額201萬，填列在《增值稅預繳申報表》第一行“建筑服務”“銷售額”列;其向分包方支付款項100萬填列在《增值稅預繳申報表》第一行“建筑服務”“扣除金額”列; 預征稅額=(含稅銷售額-扣除金額)÷1.01×1%=(201萬-100萬)÷1.01×1%=1萬填列在《增值稅預繳申報表》第一行“建筑服務”“ 預征稅額”列。

分析：根據(jù)規(guī)定，小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%。

根據(jù)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入;適用3%預征率的預繳增值稅項目。”

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