編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的步驟(教你銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法)

銀行存款余額調(diào)節(jié)表，是在銀行對賬單余額與企業(yè)賬面余額的基礎(chǔ)上，各自加上對方已收、本單位未收賬項(xiàng)數(shù)額，減去對方已付、本單位未付賬項(xiàng)數(shù)額，以調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法。銀行存款余額調(diào)節(jié)表如何填制？編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的步驟都有哪些呢？我們一起來看看吧！

步驟：

1.按銀行存款日記賬登記的先后順序逐筆核與銀行對賬單核對，對雙方都已登記的事項(xiàng)打“√”；

2.對日記賬和對賬單中未打“√”項(xiàng)目進(jìn)行檢查，確認(rèn)是屬于記賬錯誤，還是屬于未達(dá)賬項(xiàng)；

3.對查出的企業(yè)記賬錯誤按照一定的錯賬更正方法進(jìn)行更正，登記入賬，調(diào)整銀行存款日記賬賬面余額；對銀行記賬錯誤通知銀行更正，并調(diào)整銀行對賬單余額；

4.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，將屬于未達(dá)賬項(xiàng)的事項(xiàng)計(jì)入調(diào)節(jié)表，計(jì)算調(diào)節(jié)后的余額。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表：

項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額 銀行對賬余額 加：銀行已入賬、企業(yè)未入賬的收入 加：企業(yè)已入賬、銀行未入賬的收入 減：銀行已入賬、企業(yè)未入賬的支出 減：企業(yè)已入賬、銀行未入賬的支出 調(diào)節(jié)后的存款余額 調(diào)節(jié)后的存款余額

銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法有三種，其計(jì)算公式如下：

1.銀行對賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng)-企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng)=企業(yè)賬面存款余額+銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng)-銀行已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)

2.銀行對賬單存款余額=企業(yè)賬面存款余額+企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng)-企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng)+銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng)-銀行已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)

3.企業(yè)賬面存款余額=銀行對賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng)-企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng)+銀行已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)-銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng)

通過核對調(diào)節(jié)，“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”上的雙方余額相等，一般可以說明雙方記賬沒有差錯。如果經(jīng)調(diào)節(jié)仍不相等，要么是未達(dá)賬項(xiàng)未全部查出，要么是一方或雙方記賬出現(xiàn)差錯，需要進(jìn)一步采用對賬方法查明原因，加以更正。調(diào)節(jié)相等后的銀行存款余額是當(dāng)日可以動用的銀行存款實(shí)有數(shù)。對于銀行已經(jīng)劃賬，而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，要待銀行結(jié)算憑證到達(dá)后，才能據(jù)以入賬，不能以“銀行存款調(diào)節(jié)表”作為記賬依據(jù)。

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