報銷項目有哪些分類(財務(wù)報銷費用明細分類)

報銷項目就是你的支出項目，填寫差旅費、應(yīng)酬費用、辦公用品費、交通費等 摘要寫支出費用的原因，像是到哪出差，購買辦公用品，何時應(yīng)酬等等的

報銷項目有哪些分類?

報銷項目有：辦公費用、業(yè)務(wù)費用、通訊費、辦公用品等分類(具體的分類每個單位有些許差別，但大致相同，可以問問財務(wù))，但要注意的是：每張報銷單最好只填寫一個類型的費用，原始單據(jù)粘貼在費用報銷單下，收據(jù)和發(fā)票的單據(jù)也分一分，因為會計要做帳，混了就很麻煩。

財務(wù)報銷費用明細分類

一、禮品費

禮品發(fā)票隱藏著巨大的稅務(wù)風(fēng)險。首先，贈送禮品給個人，需代扣代繳20%的個稅，其次，禮品費在所得稅前扣除時，不能全扣，發(fā)生所得稅少繳的情況。再次，企業(yè)購進禮品送人，視同銷售，還有增值稅呢?如何規(guī)避禮品帶來的稅務(wù)風(fēng)險呢?最穩(wěn)妥也是最決絕的辦法是不允許報銷禮品費。

二、餐飲費

餐飲費是業(yè)務(wù)招待費的主體，但二者不能完全劃等號。一方面業(yè)務(wù)招待費的核算范圍要大于餐飲費，還包括贈送紀念品的開支、旅游景點參觀費和交通費及其他費用的開支、業(yè)務(wù)關(guān)系人員的差旅費開支。另一方面并非所有的餐飲費都需作為業(yè)務(wù)招待費，業(yè)務(wù)招待費要與差旅費、會議費、培訓(xùn)費、董事會費等區(qū)別開來。

估計90%的會計人員沒有把業(yè)務(wù)招待費的賬做對。業(yè)務(wù)招待費正確的做賬方法是計入“管理費用”，企業(yè)在籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，可計入“長期待攤費用-開辦費”。一旦企業(yè)開始了正常經(jīng)營，業(yè)務(wù)招待費不得在銷售費用、研發(fā)費用、生產(chǎn)成本、制造費用、在建工程等科目歸集，已歸集的要調(diào)整至管理費用科目。

三、會議費

會議費報銷僅有發(fā)票是不夠的。召開會議一般都會發(fā)生餐飲費，這些餐飲費可以計入會議費里報銷。會議費報銷時需要有足夠的證據(jù)表明會議的真實性，而且時間、地點、時長都要對上。

四、補貼

1、交通補貼、通信補貼、出差補貼，很多企業(yè)都存在。說是補貼，可不完全是福利，它們兼具費用屬性。在涉稅處理上，補貼視作薪酬。

2、公交、地鐵充值的發(fā)票能作為費用報銷的憑證嗎?第一，公交地鐵充值實際是預(yù)付費性質(zhì)，不代表費用實際發(fā)生;第二，公交充值卡在商場等地有消費功能，這決定了費用屬性存疑。用公交充值發(fā)票報銷費用，需說明兩點，①報銷人為公司事務(wù)發(fā)生了交通費，②額度在合理區(qū)間內(nèi)。否則會被稅務(wù)認定為發(fā)放薪酬。

3、手機話費如何報銷呢?現(xiàn)在的手機號都實名制，到運營商營業(yè)大廳開具話費發(fā)票時，發(fā)票抬頭只能是個人名字。問題來了，發(fā)票沒有公司抬頭，很多地方的稅局不予認可。由單位統(tǒng)一購買電話充值卡，按制定的報銷標準發(fā)放給員工。購買電話充值卡時，運營商是可以開具公司抬頭發(fā)票的。

五、辦公發(fā)票

不少企業(yè)報銷它變相發(fā)薪酬、福利，也有企業(yè)通過它套現(xiàn)給客戶提成，更多的企業(yè)把不好入賬的禮品、服裝、煙酒茶等支出開成辦公用品發(fā)票。新規(guī)出臺后，辦公用品再不能任性開票了，必須買什么開什么。

六、房租

企業(yè)租個人的房子，會計處理上有兩點要注意。一，個人不能開發(fā)票，房租需按月分攤進費用。二，代開發(fā)票涉及營業(yè)稅。名義上稅點由房東承擔(dān)，實際上是企業(yè)買單。稅點只能進營業(yè)外支出，不能稅前抵扣。

七、辦公水電費

在寫字樓租辦公場地，水電費用什么票據(jù)入賬呢?物業(yè)開不出水電費發(fā)票，電力公司與自來水公司不會給租戶分列開發(fā)票，發(fā)票只會給物業(yè)開，而且是一棟樓的總額。這等于說租寫字樓不能取得水電費發(fā)票。解決這個問題，比較流行的做法是物業(yè)按實際用水、用電量給租戶開收據(jù)，同時附上自身水電費發(fā)票的復(fù)印件。

推薦閱讀：