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企業(yè)備用金是什么意思(企業(yè)備用金的適用范圍)

日期：2023-03-17 15:16:51    　　點擊：

企業(yè)備用金是什么意思?備用金，就是指公司撥出來的一部分資金，專門預(yù)備給各用款單位或者職工個人支付零星開支?？靵砗陀⌒囊黄鹆私庖幌掳?

企業(yè)備用金的適用范圍

企業(yè)備用金主要用于小額的零星費用支出，例如現(xiàn)金工資等規(guī)定對個人的支出;出差的業(yè)務(wù)人員身上必備的差旅費;經(jīng)會計核算后，確實需要現(xiàn)金支出的各項費用等。像是職工的差旅費、零星采購、零星開支等，很多公司都為此設(shè)立專門的備用金。公司在為備用金申請賬戶時，通常都會申請基本戶，因為基本戶可以取現(xiàn)，一般戶不能取現(xiàn)，只能轉(zhuǎn)賬。此外，備用金也存在限額，一般是一天取現(xiàn)備用金不能超過5萬元。職工在取現(xiàn)備用金時，通常不能立刻收到現(xiàn)款，備用金管理專員會在3-5天內(nèi)支付其所需現(xiàn)金。

值得注意的是，備用金有每日限額，但沒有總體限額。存在利用備用金偷逃稅的公司，如果頻繁、大量地支出備用金，公司將面臨稅務(wù)風(fēng)險。

如何設(shè)計定額備用金管理制度?

公司如果想避免陷入稅務(wù)風(fēng)險，建立制度并遵守是最基礎(chǔ)也是最重要的。關(guān)于定額備用金管理制度的制定，主要有以下幾個方面：

申請和批準(zhǔn)：備用金制度覆蓋了哪些部門或業(yè)務(wù)，這些部門和業(yè)務(wù)就應(yīng)建立規(guī)范的申請和批準(zhǔn)制度。

定額：根據(jù)部門本身的情況，或者過往業(yè)務(wù)的開支數(shù)據(jù)，得出一個科學(xué)合理的備用金定額。

管理責(zé)任人：管理備用金的專人，必須在明確現(xiàn)金管理制度的基礎(chǔ)上，按規(guī)定行使自己的開支權(quán)，財務(wù)部門也應(yīng)對其有管理和監(jiān)管的職責(zé)。

清查盤點：財務(wù)部門應(yīng)對備用金進(jìn)行定期和不定期的清查盤點。

審查入賬：用于備用金報銷的所有票據(jù)，都需要完整真實，財務(wù)部門在付款記賬前，都應(yīng)嚴(yán)格審查。

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