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出差補助是否繳納個人所得稅(出差補助稅收相關規(guī)定)

日期：2023-03-17 15:06:25    　　點擊：

出差補助是否繳納個人所得稅?

出差補助稅收相關規(guī)定

一、根據(jù)規(guī)定，個人的工資薪金所得應依法繳納個人所得稅。工資薪金所得包括個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

二、根據(jù)相關規(guī)定：

下列不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅：

1.獨生子女補貼;

2.執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼;

3.托兒補助費;

4.差旅費津貼、誤餐補助。

提醒

1.以差旅補助的名義向員工發(fā)放的各項補貼，特別是有的公司出差補助每月隨同工資一起發(fā)放，這樣的出差補助不能享受免征個稅優(yōu)惠;

2.按月固定時間發(fā)放、人人有份的大額差旅補助，屬于變相發(fā)放工資性補貼、津貼,就應當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅;

3.只有發(fā)生的合理的差旅費補助支出才準予稅前扣除。一旦稅務機關認定企業(yè)差旅費津貼列支過高或不合理，則會進行取證或要求企業(yè)證明差旅費津貼的合理性，企業(yè)不能提供有說服力證據(jù)的，稅務部門有權不予認可。

什么樣的差旅補助才免征個稅?

1.有制度

公司必須制定差旅費報銷制度和標準，超過標準的不得稅前扣除，更不得免征個稅。

2.有證據(jù)

職工出差要以出差途中的住宿、交通及伙食費等憑據(jù)和出差計錄為依據(jù)。

3.有形式。

差旅補助應填寫出差補助報銷單，注明出差天數(shù)、每天補助標準，切記不要隨同工資發(fā)放或者單獨做表發(fā)放補貼。

財務審核中可要重點關注以下幾點：

1、出差是否為企業(yè)相關負責人安排，是否為必須。規(guī)范的企業(yè)會有派差單作為證明;

2、復核出差線路是否合理或在派差單安排的行程中，重點關注是否有繞行旅游或辦私事的情況;

3、檢查報銷票據(jù)、車票、火車票等的真?zhèn)?

4、復核差旅費報銷的各種費用標準，重點注意限額費用是否超標的情況發(fā)生。

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