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外貿(mào)公司出口退稅賬務處理(收到出口退稅款怎么做分錄)

日期：2023-03-17 15:05:21    　　點擊：

外貿(mào)公司出口退稅賬務處理：1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運輸方式(海、陸、空、郵)，均以取得關單上的出口日期所屬月份，作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。

2、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。

(1)購進出口貨物時：

借：庫存商品-庫存出口商品

應交稅金—應交增值稅(進項稅金)

貸：銀行存款(應付賬款)

(2)貨物出口后，確認收入，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額：

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入(出口收入)

(3)根據(jù)退稅申報的數(shù)據(jù)：

借：其他應收款-應收出口退稅

貸：應交稅金—應交增值稅(出口退稅)借：主營業(yè)務成本(征退稅差額)

貸：應交稅金—應交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

(4)收到出口退稅款怎么做分錄：

借：銀行存款

貸：其他應收款-應收出口退稅

3、外貿(mào)公司出口退稅(消費稅)核算外貿(mào)公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。

(1)貨物出口后計算應退消費稅款：借：其他應收款-應收出口退稅(消費稅)

貸：主營業(yè)務成本

(2)收到退回的消費稅款時

借：銀行存款

貸：應收出口退稅(消費稅)

(現(xiàn)在很少涉及到消費稅)

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