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小規(guī)模季度45萬免稅會計處理分錄(免交增值稅的賬務處理)

日期：2023-03-17 14:50:11    　　點擊：

小規(guī)模納稅人票據(jù)免稅怎么做賬?會計分錄怎么做?按照相關規(guī)定，若是小規(guī)模納稅人一個季度的銷售額為45萬以下(目前是不超過500萬部分)，則可以享有免征增值稅的優(yōu)惠。接下來具體來看看小規(guī)模季度45萬免稅會計處理分錄吧。

小規(guī)模納稅人票據(jù)免稅怎么做賬?怎么做會計分錄?

若是小規(guī)模納稅人一個季度的銷售額沒有超過45萬，則可以免交增值稅，若是超過45萬，則全額交納增值稅。

1、如果本月票據(jù)為15萬以下，則免交增值稅，其賬務處理如下：

借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費—未交增值稅

2、結轉(zhuǎn)15萬以下免稅稅金時，會計分錄如下：

借：應交稅費—未交增值稅

貸：營業(yè)外收入—減免稅款

把減免的稅款計入營業(yè)外即可，對于小規(guī)模納稅人而言，最常見就是增值稅減免，比如：

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅—未交增值稅

借：應交稅費-應交增值稅—未交增值稅

貸：營業(yè)外收入

知識延伸：小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別有哪些?

小規(guī)模納稅人和一般納稅人在計稅方法上是不同的。一般納稅人采用的計稅方法是一般計稅方法。而一般納稅人采用簡易計稅方法進行計稅。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人在納稅申報期上也是不一樣的。如果是一般納稅人繳納增值稅，則原則上以月為納稅期進行申報納稅。而小規(guī)模納稅人則是以季度為納稅期進行申報納稅。兩者稅率及征收率也有所不同。對于一般納稅人而言，適用于13%、9%、6%這幾種稅率。而對于小規(guī)模納稅人而言，商業(yè)企業(yè)及工業(yè)企業(yè)適用3%的稅率。(免征除外)

小規(guī)模納稅人和一般納稅人在增值稅票據(jù)的使用上也是不同的。小規(guī)模納稅人是否可以開專票?一般納稅人可以開具及取得增值稅專票，但對于小規(guī)模納稅人而言，除了部分特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以自行開具相應專票之外，大部分小規(guī)模納稅人都是不可以自開專票的。

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